Es cierto que hasta ahora las sanciones por no presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil han sido poco efectivas. Son muchas las sociedades que no se han tomado muy en serio esta  exigencia de la Ley de Sociedades de Capital, pero parece que esto puede comenzar a cambiar.

Muchas empresas, sabiendo que el régimen sancionador era más que ineficaz, han decidido ahorrarse este trámite sin ser muy conscientes de sus consecuencias. Se habla de una estimación de más de dos millones de empresas las que no cumplen y poco más de 150 las expedientadas.

El Real Decreto 2/2021 de 12 de enero ha venido a cambiar esta situación. Su disposición adicional undécima establece el nuevo régimen sancionador por no presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil, con efectos desde el 31.01.2021.

En cuanto al  depósito, la ley deja claro que esto no es una elección de la sociedad sino una obligación. En el capítulo VI del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (TRLSC), en el artículo 279 dice:

“Dentro del mes siguiente a la aprobación de las cuentas anuales (esto es, normalmente en el mes de julio) los administradores de la sociedad presentarán, para su depósito  en el Registro Mercantil del domicilio social, certificación de los acuerdos de la junta de socios de aprobación de dichas cuentas, debidamente firmadas y de aplicación del resultado…….

Se pretende dar publicidad a las cuentas. Cualquier sociedad o persona puede consultarlas y obtener la información en el Registro Mercantil de todos los documentos depositados.

Añadimos a esta obligación la necesidad de hacerlo simplemente para no empobrecer la imagen de la empresa. Al tratar con terceros (clientes, proveedores, bancos) es posible que el hecho de no haber depositado en tiempo y forma las cuentas genere desconfianza y tenga consecuencias como pérdidas de contratos o dificultad a la hora de conseguir financiación.

De una manera resumida, las sanciones las podemos establecer así:

• Cierre provisional de la hoja registral. La primera consecuencia no es realmente una sanción pero puede acarrear inconvenientes. Nos referimos al cierre provisional de la hoja registral que impide registrar nuevos actos en el Registro regulado en el artículo 282 del TRLSC. Se exceptúan los referidos al cese o dimisión de administradores,, gerentes , directores general o liquidadores así como a la disolución de la sociedad
• Régimen sancionador. Sin duda, lo que más preocupa es el régimen sancionador que desarrolla el artículo 283. El incumplimiento dará lugar a la imposición a la sociedad de una multa por importe de 1.200 a 60.000 euros por el Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas (I.C.A.C.). Pero además si la sociedad o grupo de sociedades tiene un volumen de facturación anual superior a 6.000.000 euros el límite de la multa para cada año de retraso se elevará a 300.000 euros. El abanico de 1.200 a 60.000 es muy grande y va a depender la sanción de la dimensión de la empresa en función del importe total de las partidas de activo y de su cifra de ventas.

Como comentamos en la práctica ha sido poco habitual el sancionar a las empresas por la falta de presentación de las Cuentas Anuales. En el año 2021 se ha pretendido dar una vuelta a esta situación. Las medidas que ha tomado la Administración para obligar de una manera más efectiva al cumplimiento de la obligación  abarcan varios campos.

• En primer lugar el incremento de recursos. Este incremento se estima como una inversión ya que se espera que las sanciones puedan duplicar a las actuales.
• En segundo lugar se ha reforzado con una nueva regulación al ICAC para desempeñar su tarea.
• En tercer lugar, se introduce la participación de la Agencia Tributaria y el Colegio de Registradores Mercantiles para supervisar los posibles incumplimientos e incoar expedientes sancionadores. Se estima que el Colegio puede recibir el 50% de la recaudación sancionadora.

Por un lado la publicación del  Real Decreto establece un nuevo marco de colaboración entre el ICAC y la Dirección General de Seguridad Jurídica  y Fe Pública. En este se encomienda la gestión y propuesta de expedientes sancionadores a los registradores mercantiles.

Por otro, este Real Decreto en su disposición undécima establece los criterios para determinar el importe de la sanción atendiendo a los límites ya establecidos en el artículo 283 del TRLSC:

“La sanción será del 0,5 por mil del importe total de las partidas de activo, más el 0,5 por mil de la cifra de ventas de la entidad incluida en la última declaración presentada ante la Administración Tributaria, cuyo original deberá aportarse en la tramitación del procedimiento.

Si no aporta la declaración tributaria señalada, la sanción se establecerá en el 2% del capital social según los datos obrantes en el Registro Mercantil.

Si se aporta la declaración tributaria y el resultado de aplicar los mencionados porcentajes a la suma de las partidas del activo y ventas fueran mayor que el 2 por ciento del capital social, se cuantificará la sanción en este último reducido en un 10%.”

El mensaje que se está dando a las empresas es claro: “si no depositas tus cuentas serás sancionado”

Esto va a ser especialmente importante para las sociedades inactivas. Hasta ahora, este tipo de sociedades dejaban de cumplir sus obligaciones con el Registro. Bien por desconocimiento, bien a sabiendas de la escasa capacidad sancionadora, este tipo de sociedades son las que más incumplimientos acumulaban.

A partir de ahora la sociedad inactiva deberá cumplir con su obligación, como el resto o bien pensar en su posible disolución.

La Ley 18/2022 de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, ofrece la posibilidad –entre otras- de constituir sociedades limitadas con un capital social mínimo de 1 € y se reforma la normativa al objeto de impulsar la constitución de estas mercantiles telemáticamente, agilizando mucho el trámite a través del CIRCE (Centro de Información y Red de Creación de Empresas).

El pasado día 19 de Octubre,  entró en vigor la Ley 18/2022 de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas (Ley Crea y Crece), que modifica el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital o LSC, se ofrece la posibilidad –entre otras- de constituir  sociedades limitadas con un 1 euro de capital social mínimo y se reforma la normativa al objeto de impulsar la constitución de estas mercantiles telemáticamente, agilizando mucho el trámite a través del CIRCE.

Se establecen diversas medidas societarias, al objeto de facilitar la creación de nuevas empresas, una de las más sustanciales es la reducción del capital mínimo exigido que pasa a ser de 1,00 EURO. Anteriormente el art. 4 de la LSC lo tenía establecido en 3.000,00 EUROS.

La Ley, al objeto de proteger a los acreedores, exige los siguientes requisitos para las sociedades limitadas cuyo capital social sea inferior a los 3.000,00 Euros:

a).- Obligatoriamente debe destinarse cada ejercicio a Reserva Legal un mínimo del 20% de los beneficios, hasta que dicha Reserva junto con el capital social lleguen conjuntamente a la cifra de 3.000,00 Euros.

b).- En el caso de que la Sociedad tuviera que liquidarse por la causa que fuere, los socios, solidariamente se obligan -y en el caso de que la sociedad no pudiera afrontar las deudas sociales- a aportar la diferencia entre los susodichos 3.000 euros y la cifra del capital suscrito más la Reserva Legal acumulada.

Asimismo, la nueva Ley  suprime el artículo 4 bis de la LSC, relativa a las sociedades en régimen de formación sucesiva.

También se fomenta la creación de empresas a través del CIRCE y del Documento Único Electrónico (DUE). Se establece la obligatoriedad de los notarios de participar como intermediarios en la creación de las sociedades de responsabilidad limitada y de informar a los fundadores de las ventajas de emplear los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y del CIRCE.
También se les obliga a estar disponibles en la Agenda Electrónica Notarial y de estar en disposición de constituir  sociedades a través de CIRCE.

Finalmente, cabe resaltar la derogación de la normativa establecida en el  Título XII y las disposiciones adicionales cuarta, quinta y sexta de la Ley de Sociedades de Capital, relativas  a la sociedad nueva empresa, que en realidad nunca terminó de cuajar.

El Gobierno adapta el marco aplicable a las especificidades de las startups, en el ámbito administrativo, fiscal, civil y mercantil, con el fin de apoyarlas a lo largo de su ciclo de vida, en particular, en sus primeras etapas.

La entrada en vigor de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas (conocida como “Ley Crea y Crece”) y la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (conocida como la “Ley de Startups”), pretende adaptar nuestro ordenamiento jurídico en materia de creación de negocios a los requisitos de simplificación de procedimientos y fomento institucional del emprendimiento e inversión que se exigen tanto a nivel internacional, como nacionalmente por los sectores más afectados.

 La Ley 28/2022, ha entrado en vigor el 23 de diciembre; si bien las principales novedades fiscales y administrativas serán de aplicación a partir del 1 de enero de 2023.

Con esta nueva ley, el Gobierno adapta el marco aplicable a las especificidades de las startups,  con el fin de apoyarlas a lo largo de su ciclo de vida, y en particular en sus primeras etapas. Para ello, impulsa la creación y crecimiento de las empresas emergentes innovadoras de base digital y alto crecimiento y refuerza las medidas para atraer talento e inversores internacionales, respondiendo a la singularidad de este tipo de empresas y a las principales demandas del sector.

Conjuntamente con la Ley Crea y Crece y en el mismo contexto, se promulga la Ley de Startups, consistente en una multitud de adaptaciones y novedades normativas del actual ordenamiento jurídico para adecuarlo a las características específicas de estas empresas, de sus fundadores y de los nómadas digitales que desean establecerse en España.

En particular y como carácter introductorio, esta Ley define y establece los requisitos para considerar una empresa como emergente (o startup), requiriendo, entre otros:

– tener menos de 5 años o 7 si es una empresa de biotecnología, energía, industriales o de otros sectores estratégicos;

– no provenir de fusiones, escisiones o transformaciones de empresas no emergentes;

– albergar una sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España;

– disponer del 60% de su plantilla con contrato laboral en España. En las cooperativas se computarán dentro de la plantilla, a los solos efectos del citado porcentaje, los socios trabajadores y los socios de trabajo, cuya relación sea de naturaleza societaria;

– ser un proyecto de emprendimiento innovador con modelo de negocio escalable

– no distribuir dividendos o retornos en el caso de cooperativas y

– no cotizar en mercados secundarios

y que su modelo de negocio tenga un especial carácter innovador y escalable. El carácter de empresa emergente deberá ser inscrito en el Registro Mercantil para que se apliquen los beneficios.

Pérdida de la condición de Empresa Emergente

Una empresa dejará de ser reconocida como startup cuando vulnere los límites antes mencionados (por llevar más de 5 años en activo o por empezar a distribuir dividendos, por ejemplo) o si:

– es adquirida por otra empresa no-startup;

– se extingue prematuramente;

– lleva a cabo una actividad que genere «un daño significativo al medio ambiente»;

– supera el valor de diez millones de euros en el volumen de negocio anual;- sus administradores o socios (con una participación del 5%, como mínimo, del capital social) son condenados por algún delito

Durante los tres primeros años “de vida” las startups podrán perder hasta la mitad de su patrimonio sin tener que disolver la sociedad siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso. (art. 13 L28/22)

Empresas con carácter Innovador

Los emprendedores que quieran acogerse a los beneficios y especialidades previstos deberán solicitar a ENISA, Empresa Nacional de Innovación SME S.A., que evalúe todas las características, además del carácter innovador de su modelo de negocio. La innovación propuesta podrá ser de  producto o de negocio.

El procedimiento de evaluación se efectuará en un plazo no superior a tres meses y se contempla silencio administrativo positivo en el reconocimiento de la misma.

La innovación requerida debe ser capaz de “resolver un problema o mejorar una situación existente mediante el desarrollo de productos, servicios o procesos nuevos o mejorados”.
ENISA, o en su caso, el organismo público vinculado o dependiente de la Administración General del Estado en el que delegue el Gobierno esta función, podrá denegar la acreditación cuando el modelo de negocio presente dudas razonables de potenciales riesgos reputacionales, regulatorios, éticos o especulativos.

Beneficios fiscales

Tributación a un tipo del 15% en Sociedades 

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir de la entrada en vigor de la Ley de startups (para las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural será a partir del 1 de enero de 2023), se establece: o Un tipo impositivo del 15% (en lugar del 25% general) aplicable al primer período impositivo en que tengan base imponible positiva y en los tres siguientes, siempre que mantengan la condición de empresa emergente.

.Además, si mantienen la consideración de empresa emergente en los periodos siguientes, se les dispensará de realizar pago fraccionado a cuenta del impuesto de los dos períodos impositivos posteriores de los antes indicados en los que la base imponible fue positiva.

Aplazamiento de deudas tributarias.

La ley recoge que se podrá solicitar un aplazamiento sin garantías de la tributación en concepto de impuesto sobre sociedades en los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible sea positiva (12 meses para el primer período y 6 para el segundo), cumpliendo determinados requisitos.

Para disfrutar de este beneficio, será necesario que el solicitante se encuentre al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias en la fecha en que se efectúe la solicitud de aplazamiento y, además, que la autoliquidación se presente dentro del plazo establecido.

La ley de Startups también contempla que la Agencia Tributaria pueda comprobar si las empresas cumplen o si mantienen los requisitos que se necesitan para poder beneficiarse e incentivos fiscales.

Menos impuestos para los inversores

La iniciativa incrementa tanto la base máxima de deducción por invertir en estas empresas emergentes (de los 60.000 a los 100.000 euros al año) como el tipo de deducción (del 30% al 50%).

Asimismo, se eleva, con carácter general, de tres a cinco años el plazo para suscribir las acciones o participaciones, a contar desde la constitución de la entidad, y hasta siete para determinadas categorías de empresas emergentes. Además, para los socios fundadores se permite la aplicación de esta deducción con independencia de su porcentaje de participación en el capital social de la entidad.

Stock options 

Las stock options son un mecanismo que posibilita incluir dentro de la remuneración de un empleado «opciones para adquirir acciones de la firma durante un periodo de tiempo» y «habitualmente a un precio inferior a mercado»

En un negocio que arranca, poder remunerar parte del sueldo mediante acciones de la propia empresa hace que el negocio gane liquidez y que el trabajador tenga un incentivo poderoso para aumentar su implicación en el proyecto. Pero si eso se traslada al IRPF del empleado y al final tiene que tributar con dinero algo que todavía no lo es puede no resultar atractivo. Hasta ahora existía una exención de 12.000 euros anuales, y con esta ley esa exención será de 50.000 euros. Además, a partir de ahora, solo se va a tributar cuando las vendan y no cada año que las conserven bajo su titularidad.

Nómadas digitales

Se trata de personas cuyos empleos les permiten trabajar en remoto y cambiar de residencia habitualmente. Con la irrupción de este nuevo protagonista se regula la posibilidad de que puedan residir y trabajar en España durante cinco años.

Así es, la Ley lo dice textualmente:

Aquellos extranjeros que soliciten entrar en España o que siendo titulares de una autorización de estancia o residencia o visado pretendan iniciar, desarrollar o dirigir una actividad económica como emprendedor, sean provistos de una autorización de residencia para actividad empresarial, que tendrá validez en todo el territorio nacional y una vigencia de 3 años. Una vez cumplido dicho plazo, podrán solicitar la renovación de la autorización de residencia por dos años, pudiendo obtener la residencia permanente a los cinco años.

Además, se crea para ellos un régimen tributario especial en el Impuesto sobre la Renta de no residentes, pues se pasa de diez a cinco años el requisito de no residencia previa en nuestro país.
Igualmente, se instaura un nuevo tipo de ‘visado para el teletrabajo’ que permite a los teletrabajadores extranjeros entrar y vivir en nuestro país durante un máximo de un año. (DF Quinta 9 L28/22)

Los inversores y ‘freelance’ extranjeros que trabajen para startups españolas podrán acogerse al régimen de impatriados (siempre que el 40% de su facturación sea para estas empresas, tributarán el IRPF al 24%).

Además, para fomentar la inversión en startups se permite que las personas físicas sin nacionalidad española y sin residencia en territorio nacional, puedan solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria un número de identificación fiscal sin estar obligadas, a estos efectos, a obtener un número de identidad de extranjero. (art. 9.1 L28/22)

Beneficios laborales

Se elimina la obligación del alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante tres años, siempre que el emprendedor que ponga en marcha una startup ya esté a su vez contratado como asalariado por otra empresa. Es decir, que se encuentre en Régimen de Pluriactividad (cotizando en el RETA y en el Régimen General)

Por otro lado:

– Se equipara el acceso a los beneficios por profesional altamente cualificado para personas con estudios de formación profesional. (DF Quinta 5 L28/22)

– Se eliminan los requisitos a las empresas para contar con estos trabajadores.

– Se amplía un año más, hasta un total de dos, el permiso previsto para que estudiantes extranjeros de educación superior puedan encontrar empleo o iniciar un proyecto empresarial una vez concluyan sus estudios. (DF Cuarta L28/22)

Emprendimiento en serie

Se accede a que un autónomo que ha iniciado un proyecto y le haya ido mal, pueda volver a intentarlo ilimitadamente beneficiándose de las mismas ventajas.

Apostar por esta política continuada es importante porque a más proyectos emprendidos, mayor aprendizaje y, por tanto, mayor probabilidad de éxito: mientras que la primera vez la posibilidad de fracasar supera el 50%, este porcentaje se va reduciendo en las siguientes ocasiones, hasta hacerlo de forma exponencial a partir del cuarto proyecto, en el que la posibilidad de fracaso no llega al 8%.

Carried interest 

La traducción literal de ‘carried interest’ en español es interés devengado, aunque en el mundo de la inversión se le conoce como participación en beneficios.

Las startups suelen empezar con un capital inicial reducido, y de aquí la importancia de inversores externos, ya que sin ellos la empresa no podría crecer. Así entran en juego los business angels y las entidades de Venture Capital.

El carried interest es una parte de las ganancias de un fondo privado o capital privado, que compensa una gestión bien realizada, ahora bien, el fondo debe rendir al nivel designado o por encima de lo esperado. Si no es el caso el carried interest se ve afectado.

Pues bien, hasta ahora, en España, estas cantidades tributaban como rendimientos del trabajo (sueldo) en lugar de como rendimiento del capital (dividendos) Esto hacía que la fiscalidad pudiera ser el doble en algunos casos. Con esta nueva ley seguirán siendo rendimientos del trabajo, pero exentos al 50%.

Nuevo Informe de transparencia fiscal.

La iniciativa obligará a toda empresa dominante de un grupo que supere los 750 millones de euros en ingresos anuales en cada uno de los últimos dos ejercicios a detallar, con información separada por cada Estado miembro en el que desarrolle su actividad, el importe de beneficios o de pérdidas antes de impuestos, o el importe de las reservas al final de cada ejercicio.• ¿Cuándo? Este informe de transparencia empezará a aplicarse en los ejercicios económicos que se inicien a partir del 22 de junio de 2024.

– ¿Dónde se publicará? Dicho documento deberá publicarse en el plazo de seis meses a partir de la fecha de cierre del ejercicio y depositarse en el Registro Mercantil, junto con los documentos que integren las cuentas anuales. Además, las empresas tendrán que hacerlo público en su página web en un plazo máximo de seis meses y su acceso deberá ser gratuito durante cinco años consecutivos como mínimo.

Emprendimiento rural

Se potencia el emprendimiento rural, poniendo en marcha proyectos piloto en entornos rurales y alineando las iniciativas previstas en la Ley con el Territorio Rural Inteligente, un proyecto que prevé la incorporación de las nuevas tecnologías en ámbitos como la agricultura, la ganadería, el urbanismo o el medioambiente de los pueblos.

Agencia Española de Supervisión de Inteligencia Artificial. (DA Séptima L28/22)

La nueva regulación contempla la creación de la Agencia Española de Supervisión de Inteligencia Artificial, como organismo público con personalidad jurídica pública, patrimonio propio, plena capacidad de obrar y potestades administrativa, inspectora y sancionadora.

Desarrollos legislativos futuros

En el plazo de tres meses desde la entrada en vigor de esta Ley, esto es, antes del 24 de marzo de 2023:

– El Gobierno aprobará por Real Dcreto diferentes modelos de estatutos tipo, que se incorporarán a las escrituras públicas de constitución, adaptados ambos a las necesidades de las empresas emergentes.

En el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de esta Ley, esto es, antes del 24 de junio de 2023:

– El Consejo de Ministros aprobará un real decreto que regule el funcionamiento del Foro Nacional de Empresas Emergentes.

La constitución de una “Sociedad Holding”, con las características que a continuación expondremos, goza en el ámbito normativo español, de importantes beneficios fiscales, por lo que en su nacimiento y posterior desarrollo se exige el cumplimiento escrupuloso de una serie de requisitos con arreglo al espíritu de la Ley.

Así, en primer lugar, debemos hacer mención a la definición misma de “Sociedad Holding”.

I     En el ámbito mercantil, se considera una sociedad holding aquella sociedad interpuesta en la que el activo está esencialmente compuesto de valores de otras sociedades, independientemente del grado de participación que aquella posea sobre éstas. Más de la mitad del activo debe hallarse compuesto por los valores.

Estas sociedades pueden tener una finalidad del control empresarial o de política económica-empresarial.

II    Las entidades participadas no deben hallarse en el régimen de Sociedad patrimonial.

III   En términos fiscales, una sociedad holding es aquella entidad cuyo objeto social comprende la actividad de gestión y administración de valores representativos de otras entidades, teniendo que ser estos valores de tipo nominativo y alcanzar al menos el 5% del capital de la sociedad participada.

IV    Que las participaciones se posean con la finalidad de dirigir y gestionar la participación ostentada. Para ello deberá disponerse de una organización de medios materiales y personales.

Ello es así, ya que lo que se trata de evitar es la creación de “Sociedades Virtuales” en las que el único y exclusivo objeto perseguido, sea que los socios de las mismas disfruten de importantes beneficios fiscales en el Impuesto sobre el patrimonio e impuesto de Sucesiones y Donaciones fundamentalmente; sin realizar ninguna actividad empresarial tal y como viene siendo exigido de forma reiterada por la Administración Tributaria.

Así, si se hubiera creado la “Sociedad Holding” y, a pesar de no cumplir con la totalidad de requisitos que tanto la normativa como la práctica de la Dirección General de Tributos prevé, hubiera disfrutado de los beneficios fiscales creados para las mismas, ello podría dar lugar al “levantamiento del velo” y considerar dicha actuación constitutiva de Fraude de ley, según la LGT de 1963, la cual fue sustituida por la Ley 58/2003 de 17 de Diciembre y que hoy se califica como “conflicto en la aplicación de la norma tributaria”.

Para articular la Sociedad Holding, podemos utilizar una Sociedad existente o bien constituir una de nueva, al amparo de lo previsto en el Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de Julio, Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital. y a través de lo previsto en la Ley 27/2014 de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, diseñaremos una operación de “Canje de valores”, a través de la cual, los socios/accionistas aportarán las participaciones que poseen de la/s empresa/s a la Sociedad Holding y ésta se las canjeará por participaciones propias. Si la sociedad nueva es una S.L., las aportaciones no precisan ser valoradas por expertos independientes, con el consiguiente ahorro de tiempo y dinero, por lo que aconsejamos esta opción. Lógicamente a través de esta operación la participación de los socios sería la misma que anteriormente ostentaban en la/s empresa/s.

Esta operación debe acogerse al Capítulo VII del Título VII de la ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades, lo que nos permitirá cerrar la reestructuración con” Neutralidad Fiscal”, al permitirnos el diferimiento del impuesto. O sea, tributación 0,00

Los requisitos para que la operación tenga la consideración de “CANJE DE VALORES” y para acogerse en consecuencia al Capítulo VII del Título VII de la ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades, son los siguientes

• a) Que los socios que realicen el canje de valores residan en territorio español o en el de algún otro Estado miembro de la Unión Europea o en el de cualquier otro Estado siempre que, en este último caso, los valores recibidos sean representativos del capital social de una entidad residente en España.

Cuando el socio tenga la consideración de entidad en régimen de atribución de rentas, no se integrará en la base imponible de las personas o entidades que sean socios, herederos, comuneros o partícipes en dicho socio, la renta generada con ocasión del canje de valores, siempre que a la operación le sea de aplicación el régimen fiscal establecido en el presente capítulo o se realice al amparo de la Directiva 2009/133/CE del Consejo, de 19 de octubre, relativa al régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, escisiones parciales, aportaciones de activos y canje de valores realizados entre sociedades de diferentes Estados miembros y al traslado del domicilio social de una SE o una SCE de un Estado miembro a otro, y los valores recibidos por el socio conserven la misma valoración fiscal que tenían los canjeados.

• b) Que la entidad que adquiera los valores sea residente en territorio español o esté comprendida en el ámbito de aplicación de la Directiva 2009/133/CE.

Ahora bien, la posibilidad de aplicar dicho régimen exige siempre que la operación se realice por un motivo económico valido que la justifique. O, lo que es lo mismo, que la finalidad última de la operación no sea la de conseguir una ventaja fiscal. En ese caso, no se podría acoger al citado régimen fiscal especial.

En los últimos años, la Dirección General de Tributos (DGT) ha venido aceptando diversos motivos como económicamente válidos para amparar la aplicación del régimen especial, entre otros:

• Conseguir una estructura más eficiente que permita centralizar la dirección y toma de decisiones del grupo. Algo lógico si atendemos a que desde la entidad holding se gestionaría la dirección de las distintas filiales y los nuevos proyectos empresariales.
• Reducir costes estructurales, centralizar y unificar la imagen de marca facilitando la percepción externa del grupo empresarial.
• Mejora de la capacidad comercial, de administración y de negocios con terceros y crear sinergias tanto de recursos materiales como humanos.
• Obtención de financiación, como ocurriría si, por ejemplo, con la estructura holding fuese más fácil obtener financiación externa de terceros, por ser capaz de ofrecer de esta forma una mayor garantía y avales.
• Mejora de la financiación externa, en caso de unificación de préstamos concedidos a las filiales bajo un solo deudor, la entidad holding.
• Facilitar la realización de nuevas inversiones a través de la entidad holding.

La realización de operaciones de canje de valores a las que resulta de aplicación el régimen especial de diferimiento fiscal previsto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades debe ser objeto de comunicación a la Administración Tributaria por la entidad adquirente. No obstante, si la entidad adquirente no es residente en territorio español, dicha comunicación se realizará por la entidad transmitente. Y si ni la entidad adquirente ni la transmitente son residentes en territorio español, serán los socios, siempre que sean residentes en territorio español los que deben presentar la comunicación.

Todas las empresas implicadas incluida la “Sociedad Holding”, conforme a lo previsto en el Artículo 86 de   la ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades, deberán informar en la Memoria Anual de todos los datos relativos a la operación de “Canje de valores” realizada, relacionando los “Beneficios Fiscales” disfrutados.

Valoración de la aportación

Las aportaciones de las participaciones que los socios/accionistas poseen en la/s empresa/s a la Sociedad Holding, se valorarán a efectos de lo dispuesto en el artículo 80.2, de la ley 27/2014 de 27 de Noviembre del Impuesto sobre Sociedades, por el Valor Fiscal que constaba en su Patrimonio, por lo que entendemos, que a valor nominal, y en sede de la Sociedad Holding, a efectos fiscales constará la  misma valoración conservando la fecha de adquisición que tuvieron los socios. En definitiva, se traslada también el diferimiento fiscal a la Sociedad Holding.

Consolidación fiscal

Al constituir una Sociedad Holding que sea la dominante de un Grupo de Sociedades (una o más) es muy interesante optar por el Régimen de Consolidación Fiscal, ya que el mismo otorga muchas ventajas y beneficios fiscales:

• Se difiere la tributación de los resultados por operaciones entre sociedades del mismo grupo fiscal,
• Se elimina el coste financiero de las retenciones en cualquier pago de intereses o cánones entre estas sociedades,
• El gasto financiero neto deducible se calcula con límites consolidados lo que en muchas ocasiones permite ampliar el volumen de gastos financieros deducibles,
• Se permite la directa compensación de bases positivas con bases negativas dentro del propio ejercicio generadas por las distintas sociedades del grupo, lo que produce un ahorro del coste financiero inmediato dada la imposibilidad de deducir el deterioro de cartera de filiales.
• El límite a la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores se calcula a nivel consolidado, al igual que también se calcula consolidadamente la determinación de la reserva de capitalización, las deducciones etc. Una sociedad puede generar una deducción que puede ser aprovechada por otra del Grupo.
• No existe obligación de documentación de operaciones vinculadas realizadas dentro del propio grupo fiscal.

Puede optarse además por la Consolidación de IVA.

Acogiéndose a ambas Consolidaciones, suele acontecer que si las empresas están acogidas al SII (Suministro Inmediato de Información), la Inspección de los Tributos –si no se detectan incidencias en la información suministrada- no acostumbra a efectuar comprobaciones o/y inspecciones, con el consiguiente ahorro en tiempo y medios que ello permite.

Beneficios fiscales

IMPUESTO DE SOCIEDADES:

La Ley del Impuesto de Sociedades recoge una exención del 95% sobre el Impuesto de Sociedades relativo al beneficio que pueda obtener la “Sociedad Holding” por la venta de participaciones/acciones de las empresas dependientes o de los dividendos que estas últimas distribuyan, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• 1 – Beneficios generados:
• Por venta de participaciones/acciones: Que el porcentaje de participación, directa o indirecta, en el capital o en los fondos propios de la entidad sea, al menos, del 5 por ciento. La participación correspondiente se deberá poseer de manera ininterrumpida durante el año anterior al día en que sea exigible el beneficio.
• Por cobro de Dividendos:” Que el porcentaje de participación, directa o indirecta, en el capital o en los fondos propios de la entidad sea, al menos, del 5 por ciento. La participación correspondiente se deberá poseer de manera ininterrumpida durante el año anterior al día en que sea exigible el beneficio o en su defecto se deberá mantener posteriormente durante el tiempo necesario para completar dicho plazo.
• 2 – Adicionalmente, en el caso de participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades no residentes en territorio español, que la entidad participada haya estado sujeta y no exenta por un impuesto extranjero de naturaleza idéntica o análoga a este Impuesto a un tipo nominal de, al menos, el 10 por ciento en el ejercicio en que se hayan obtenido los beneficios que se reparten o en los que se participa, con independencia de la aplicación de algún tipo de exención, bonificación, reducción o deducción sobre aquellos

Por lo que el coste fiscal “Real” de estas operaciones sería del 1,25% sobre importe del beneficio generado.

No es difícil poder acogerse a la Exención, solo hay que tener en cuenta el período de TENENCIA DE UN AÑO.

Acoger una sociedad sea holding o no, a los beneficios de la empresa familiar

Para poder acoger una empresa a los beneficios de la empresa familiar, debe cumplir esta lo siguientes requisitos:

• Que no se trate de una entidad patrimonial. Que son aquellas cuyo objeto principal sea la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Este requisito es especialmente relevante, ya que la normativa prevé diferentes supuestos y escenarios. Sobre todo, en el caso de sociedades dedicadas al negocio inmobiliario. Dependiendo de las circunstancias del caso, la sociedad se calificará o no como patrimonial. Pudiendo quedar excluida de las ventajas fiscales del régimen de empresa familiar.
• Que la participación del socioque pretende acceder a este beneficio fiscal en el capital de la entidad sea al menos del 5% O del 20% con su cónyuge, ascendientes, descendientes o colaterales de segundo grado.
• Que alguno de los miembrosdel grupo familiar citado ejerza funciones de dirección en la sociedad. Y obtenga por ellas la mayoría de sus rendimientos del trabajo y de actividades económicas. De nuevo se trata de un requisito muy polémico en ocasiones. Por la ambigüedad del término “funciones de dirección” y las interpretaciones que al respecto ha dado la doctrina y jurisprudencia.

Beneficios fiscales empresa familiar

El cumplimiento de estos requisitos permitirá considerar exentas las acciones o participaciones de la sociedad en el Impuesto sobre el Patrimonio. Pero además pone las bases para una futura sucesión en la empresa familiar con un mínimo o inexistente impacto fiscal.

Así, en caso de herencia, los herederos disfrutarán de una reducción del 95% en la base imponible del Impuesto de Sucesiones. Mientras que, en caso de donación de las acciones o participaciones a las futuras generaciones, la misma no generaría impacto fiscal en el IRPF del donante y se beneficiaría en el Impuesto de Donaciones de la reducción del 95% de la base para los donatarios. Siempre que se cumplan dos requisitos adicionales:

• Que el donante tenga 65 o más años. O bien que tenga menos, pero se encuentre en situación de incapacidad permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.
• Que, si el donante venía ejerciendo funciones de dirección, deje de hacerlo.

Además, tanto en caso de herencia como de donación, los herederos deberán mantener lo recibido durante un plazo de 10 años. Si bien actualmente en Madrid el plazo son 5 años en caso de herencia. Debiendo seguir cumpliendo los requisitos del régimen durante ese tiempo. Y sin que sus decisiones puedan orientarse a minorar sustancialmente el valor de lo adquirido en herencia o donación.

Si consideras que puede ser beneficioso para ti el acogerte a todos o a algunos de los puntos de este artículo, puedes contactar con A2C ASESORES, Grupo Jurídico-Tributario y Laboral, S.L. y muy gustosamente y sin compromiso por tu parte te informaremos.

Es la red de relaciones, confianza y recursos que una empresa construye con su entorno.

¿Qué es el capital social?

Es un término que describe las relaciones y conexiones que una empresa tiene con sus clientes, proveedores, empleados, inversores, comunidades y más.

Esta red de interacciones se basa en la confianza, la cooperación y la reciprocidad. A medida que la empresa cultiva y nutre estas relaciones, constituyen un activo intangible que puede generar beneficios tangibles.

Tipos de capital social

Cuando se trata de comprender cómo las empresas operan y prosperan en su entorno, el concepto de capital social se convierte en una pieza clave del rompecabezas.

Capital relacional

Este tipo de capital social se basa en las relaciones y conexiones que una empresa establece con otras organizaciones y partes interesadas. Estas relaciones pueden abarcar desde clientes y proveedores hasta socios comerciales y otras empresas en la misma industria. 

El capital relacional es como una red tejida cuidadosamente, donde cada conexión puede llevar a oportunidades de negocio, colaboraciones estratégicas e intercambio mutuo de recursos.

Capital estructural

Se refiere a los activos tangibles e intangibles que una empresa posee y utiliza para su beneficio. Esto incluye sistemas de información, bases de datos, propiedad intelectual, procesos operativos y cualquier otro recurso que contribuya a la creación de valor.

El capital estructural es la columna vertebral que sustenta las operaciones y la innovación dentro de una empresa.

Capital humano

Este tipo de capital social se refiere al conocimiento, las habilidades y la experiencia del equipo de trabajo de la empresa.

Un equipo con talento y bien capacitado puede ser una fuente inagotable de innovación, resolución de problemas y adaptación a los cambios. Es una inversión en el crecimiento y el desarrollo continuo de la empresa.

Capital cultural

Se centra en los valores, normas y prácticas compartidas dentro de la empresa y su entorno. Esto incluye la cultura organizacional, la ética empresarial y la cohesión entre los empleados.

Un fuerte capital cultural puede impulsar la colaboración, mejorar la comunicación interna y crear un sentido de identidad y propósito compartido.

Capital político

Se relaciona con la capacidad de la empresa para participar en la toma de decisiones y ejercer influencia en su comunidad y en la sociedad en general.

Esto puede incluir la participación en iniciativas comunitarias, la defensa de cuestiones sociales o la interacción con organismos gubernamentales y reguladores.

Capital financiero

Aunque no es el enfoque central del capital social, el capital financiero también juega un papel en la creación de oportunidades y la expansión empresarial.

Los recursos monetarios y financieros pueden facilitar la inversión en otros tipos de capital social, como la capacitación del equipo o la expansión de la red de relaciones.

Importancia del capital social

Cuando tenemos en cuenta el éxito y la sostenibilidad de una empresa, es fácil concentrarse en los números y los resultados financieros. Pero también es muy importante el capital social.

1. Un mayor capital social puede abrir la puerta a nuevas oportunidades de crecimiento y expansión. Las relaciones bien establecidas pueden llevar a alianzas estratégicas, nuevos mercados y formas innovadoras de generar ingresos.
2. La construcción de un sólido capital social contribuye a la reputación y la percepción positiva de la empresa en el mercado. La confianza ganada a través de relaciones sólidas puede traducirse en lealtad de los clientes y apoyo de las partes interesadas.
3. En tiempos de desafíos y cambios, las conexiones del capital social pueden ser un salvavidas. La colaboración con otros actores en la red puede proporcionar apoyo, recursos y soluciones en momentos críticos.
4. El intercambio de conocimientos y experiencias a través del capital social puede estimular la innovación y el aprendizaje continuo. Las ideas compartidas y la diversidad de perspectivas pueden inspirar soluciones creativas.

En A2C Asesores sabemos que es importante comprender los tipos de capital social que hay para guiar a nuestros clientes hasta la opción correcta que se ajuste a sus necesidades y les ofrezca una seguridad financiera. Si tienes cualquier duda, ponte en contacto con nosotros.

Esta elección determina aspectos cruciales como la responsabilidad legal, la fiscalidad, la estructura de gobierno y la capacidad de crecimiento de la empresa.

¿Qué es la forma jurídica de una empresa?

La forma jurídica de una empresa se refiere al marco legal bajo el cual la empresa opera y se estructura. 

Define la naturaleza legal de la entidad empresarial, así como los derechos y obligaciones de sus propietarios, directivos y empleados. 

Esta decisión tiene implicaciones significativas en áreas como la responsabilidad legal, la tributación, la facilidad para obtener financiamiento y la flexibilidad operativa.

Principales formas jurídicas de empresas

Al iniciar un negocio, una de las decisiones más cruciales que enfrenta un emprendedor es la elección de la forma jurídica bajo la cual operará su empresa. La forma jurídica determina aspectos fundamentales como la responsabilidad legal, la estructura de gobierno, la tributación y la capacidad de crecimiento de la empresa. 

Empresario individual (Trabajador Autónomo)

Esta forma jurídica implica que una persona física lleva a cabo actividades económicas por cuenta propia, sin crear una entidad legal separada de sí misma.

Es la opción más sencilla y rápida para comenzar un negocio, ya que no requiere de trámites complejos de constitución. 

Sin embargo, implica una responsabilidad ilimitada, lo que significa que el empresario responde con su patrimonio personal por las deudas y obligaciones de la empresa. 

Esto puede ser un riesgo considerable para el emprendedor, ya que cualquier problema financiero o legal podría afectar sus activos personales.

Sociedad de responsabilidad limitada (SRL)

En una SRL, el capital social está dividido en participaciones o cuotas sociales, y la responsabilidad de los socios se limita al capital aportado.

Esto significa que los socios no responden con su patrimonio personal por las deudas de la empresa, lo que ofrece una protección considerable para su patrimonio personal. 

Las SRL son muy comunes para pequeñas y medianas empresas, ya que ofrecen una estructura flexible y protección patrimonial para los socios. 

La constitución de una SRL implica una serie de trámites legales y registros administrativos, lo que puede requerir asesoramiento profesional.

Sociedad Anónima (SA)

En una SA, el capital social está dividido en acciones y la responsabilidad de los accionistas se limita al valor nominal de sus acciones.

Este tipo de sociedad es adecuado para empresas que buscan financiación a través de la emisión de acciones en el mercado de valores y que desean una estructura de gobierno más compleja. 

La constitución de una SA implica requisitos legales más estrictos en comparación con otras formas jurídicas, incluyendo la necesidad de un capital social mínimo y la obligación de tener una junta directiva y órganos de gobierno establecidos por ley.

Cooperativa

Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se unen voluntariamente para satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes a través de una empresa de propiedad conjunta y gestión democrática

Las cooperativas pueden adoptar diferentes formas jurídicas según la legislación de cada país, pero suelen ofrecer una combinación de responsabilidad limitada y participación democrática en la toma de decisiones. 

Este tipo de empresa es especialmente común en sectores como la agricultura, la vivienda, el consumo y los servicios financieros.

Sociedad limitada de formación sucesiva (SLFS)

La SLFS es una forma jurídica que combina características de la sociedad limitada y la sociedad colectiva, permite una mayor flexibilidad en la entrada y salida de socios, así como una responsabilidad limitada para los socios que no participan activamente en la gestión de la empresa.

Este tipo de sociedad es menos común y puede estar sujeto a regulaciones específicas en determinados países. 

Su principal ventaja radica en la flexibilidad que ofrece para adaptarse a las necesidades cambiantes de la empresa y los socios.

Si tienes cualquier duda, ponte contacto con contacto con nuestros asesores expertos de A2C Asesores, tu asesoría fiscal, laboral, contable, mercantil y civil en Sants y estaremos encantados de ayudarte

Alcance real de los servicios  fiscales contables,  laborales y mercantiles

Equipo en A2CAses | gestoria en Barcelona Sants

En el entorno empresarial de Sants-Les Corts, la figura de la asesoria ha pasado de ser un soporte administrativo básico a convertirse en un eje estratégico para autónomos, pymes y sociedades que necesitan cumplir con Hacienda, Seguridad Social y normativa mercantil sin fricciones operativas.

El equipo de A2Cases Consultores especialistas en derecho fiscal, laboral, mercantil y civil en Barcelona Sants, trabaja con una premisa clara: cada decisión administrativa mal ejecutada tiene un coste económico directo. Desde sanciones tributarias hasta pérdidas de subvenciones o conflictos laborales, la diferencia entre una gestión correcta y una improvisada se mide en rentabilidad.

Funciones clave de una Asesoría en Sants Les Corts y su impacto en autónomos y empresas

Una gestoría en Barcelona Sants no se limita a presentar impuestos. Su función real es actuar como puente operativo entre el negocio y la administración pública.

• Gestión de impuestos trimestrales y anuales
• Alta/ baja en el Censo de Hacienda y Alta/Baja en el Régimen de Autónomos de la Seg. Social
• Confección de nóminas y contratos laborales
• Representación ante inspecciones y requerimientos
• Asesoramiento continuo en decisiones fiscales.

En negocios con márgenes ajustados, una mala planificación fiscal puede suponer diferencias de hasta un 20% en carga impositiva efectiva. Aquí es donde la experiencia técnica del equipo de A2Cases marca la diferencia operativa.

Qué trámites fiscales, laborales y mercantiles se externalizan habitualmente

Las empresas de Sants externalizan principalmente:

• Presentación de IVA e IRPF trimestral
• Gestión de nóminas y seguros sociales
• Altas y bajas de trabajadores
• Constitución de sociedades
• Legalización de libros contables y Cuentas Anuales.

Este modelo permite reducir carga interna y minimizar errores en procesos regulados por normativa cambiante.

Servicios fiscales y contables para autónomos y pymes en Sants-Les Corts

Alta de autónomo en Barcelona Sants y obligaciones iniciales ante Hacienda

El alta de autónomo implica tres pasos clave:

• Elección del epígrafe de la Actividad
• Declaración censal (modelo 036 o 037)
• Alta en RETA

Un error en el primer punto puede afectar directamente al tipo de tributación aplicable.

Desde A2Cases Consultores os recomendamos validar previamente la actividad económica real frente a la clasificación fiscal para evitar incompatibilidades futuras con Hacienda.

Declaraciones trimestrales, IRPF anual e impuesto de sociedades en Cataluña

Las obligaciones más frecuentes incluyen:

• Modelo 303 (IVA) y 349
• Modelo 130 o 131 (Pagos a cuenta IRPF autónomos)
• Modelos 111, 115 y 123 (retenciones)
• Impuesto de sociedades (modelo 200)

En Cataluña, la presión fiscal efectiva sobre pymes puede superar el 25% si no se aplican deducciones correctamente.

Calendario fiscal 2026 y control de plazos tributarios para evitar sanciones

El calendario fiscal no admite errores. Un retraso puede implicar recargos automáticos del 5%, 10% o 20% según el tiempo transcurrido.

La planificación de A2Cases integra sistemas de alerta fiscal que permiten anticipar cierres trimestrales con margen de maniobra operativo.

Gestión contable integral para pymes y micro-pymes

La contabilidad no es solo cumplimiento normativo. Es control de negocio.

Un sistema contable bien estructurado permite detectar:

• Desviaciones de gasto recurrentes
• Falta de rentabilidad por línea de negocio
• Riesgos de liquidez a corto plazo

Este nivel de análisis es clave para todo tipo de empresas, sean pymes, micropymes o autónomos.

Gestión laboral y Seguridad Social: nóminas, contratos altas y bajas de trabajadores en Barcelona

Gestión de nóminas para pymes en Barcelona Sants

El cálculo de nóminas incluye bases de cotización, IRPF, pagas extras y posibles incentivos. Un error en este proceso puede derivar en inspecciones laborales o reclamaciones de trabajadores.

A2Cases trabaja con sistemas de control que verifican cada variable salarial antes de su presentación.

Tramitación de altas, bajas y modificaciones en la Seguridad Social

La gestión laboral incluye movimientos en el sistema RED de la Seguridad Social, con plazos muy estrictos (generalmente 3 días naturales).

Gestión de bajas laborales y contingencias comunes en empresas

Las bajas laborales requieren coordinación entre empresa, trabajador y mutua. Un mal procedimiento puede implicar pérdida de bonificaciones o sanciones administrativas.

Requisitos laborales y documentación para contratación de personal

La contratación exige cumplimiento de convenios, tipo de contrato adecuado y comunicación en plazo. Especial atención a contratos temporales mal justificados, actualmente muy fiscalizados.

Constitución de sociedades y trámites mercantiles en Sants Les Corts

Pasos para crear una empresa y requisitos legales actualizados

El proceso incluye:

• Certificación negativa de nombre
• Apertura de cuenta bancaria
• Redacción de estatutos
• Firma ante notario
• Inscripción en Registro Mercantil

El tiempo medio de constitución oscila entre 5 y 12 días si no hay incidencias documentales.

Obligaciones fiscales de una SL

Una sociedad limitada pyme tributa entre el 19 y el 23% en el impuesto de sociedades, aunque puede beneficiarse de tipos más reducidos para empresas de nueva creación durante los dos primeros ejercicios a partir de que obtenga beneficios.

Constitución de sociedades: capital social, estatutos y registro mercantil

Es aconsejable aportar un capital mínimo de 3.000€, en dinero efectivo o en bienes muebles y/o inmuebles.

La correcta estipulación de los Estatutos Sociales, define y aclara la operativa de la empresa.

Constitución de Sociedades Holding y modificaciones estructurales en Sociedades Mercantiles.

A2Cases-Consultores está especializada en la Constitución de Sociedades Holding, las cuales pueden resultar muy beneficiosas para los Grupos de Sociedades sean grandes o pequeños. 

Así mismo, también es especialista en modificaciones restructurales en Sociedades Mercantiles (Fusiones, escisiones, operaciones de canje de valores y aportaciones no dinerarias, etc. etc., pudiendo acogerse al diferimiento fiscal, al objeto de diferir el pago de los impuestos que afectan a las susocichas modificaciones.

Gestión de comunidades de bienes y estructuras empresariales alternativas

En algunos casos, la comunidad de bienes puede ser una alternativa más ágil para proyectos pequeños, aunque con responsabilidad ilimitada.

Experiencia autoridad, proximidad y valor añadido de A2Ases

Asesoría integral para empresas y autónomos

El enfoque de A2Cases-Consultores se basa en centralizar el tema fiscal, laboral, contable y mercantil en un único punto de control operativo.

Especialización en fiscalidad, laboral y mercantil con enfoque operativo

No se trata solo de cumplir, sino de optimizar. La estructura fiscal correcta puede mejorar márgenes sin aumentar facturación.

Atención presencial en Barcelona Sants-Les Corts y gestión digital avanzada

La combinación de la atención presencial y digital permite responder con rapidez a cambios normativos o urgencias administrativas.

Experiencia en optimización fiscal y prevención de riesgos empresariales

El valor real está en anticipar problemas: inspecciones, errores contables o conflictos laborales antes de que escalen.

¿Estas interesado en constiruir una empresa o lanzarte como autónomo y no sabes como empezar?. Te interesa capitalizar la prestación por desempleo que percibes, al objeto de disponer de liquidez para iniciar tu actividad empresarial?

Rellena el formulario y nos pondremos en contacto contigo a la brevedad para asesorarte y ayudarte en los trámites legales.

Gestión integral de autónomos: alta, obligaciones fiscales y Seguridad Social

Darse de alta como autónomo en Barcelona implica mucho más que rellenar un formulario. Requiere coordinar Hacienda, Seguridad Social y definir correctamente la actividad económica (IAE), lo que impacta directamente en la carga fiscal futura.

Una asesoría especializada en Sants-Les Corts se encarga de:

• Alta censal (modelo 036) en menos de 48 horas
• Alta en el RETA y elección de base de cotización
• Presentación trimestral de IVA e IRPF
• Control del calendario fiscal para evitar sanciones

Un error frecuente es no planificar el IVA desde el inicio. Una mala estructura puede suponer pagar hasta un 20% más en impuestos anuales.

Asesoría fiscal y contable para pymes: control financiero y cumplimiento tributario

Las pymes necesitan algo más que presentar impuestos. Necesitan información clara para tomar decisiones. Aquí entra en juego la contabilidad analítica y la planificación fiscal.

Un servicio profesional incluye:

• Balance trimestral y control de tesorería
• Optimización del Impuesto de Sociedades
• Revisión de gastos deducibles
• Prevención de riesgos fiscales ante inspecciones

Empresas que trabajan con asesoramiento continuo reducen entre un 15% y un 30% su carga fiscal legalmente.

Tramitación administrativa: certificados digitales y gestiones oficiales

Las asesorías siguen siendo clave para trámites que requieren precisión y rapidez. Desde certificados digitales o administración pública.

• Solicitud y renovación de certificado digital
• Gestiones en organismos oficiales
• Presentación de documentación telemática

El certificado digital, por ejemplo, es imprescindible hoy: más del 90% de los trámites empresariales ya son online.

Gestión laboral: nóminas, contratos y seguros sociales

La gestión laboral no admite errores. Una nómina mal calculada o un contrato incorrecto puede derivar en sanciones importantes.

• Elaboración de nóminas y finiquitos
• Contratos laborales adaptados a normativa vigente
• Confección y presentación de Seguros sociales
• Asesoramiento y gestión en despidos y conflictos laborales

En Barcelona, las inspecciones laborales han aumentado en los últimos años, especialmente en pymes y sectores servicios.

Qué hace A2Cases y por qué es esencial para tu actividad

Funciones de un asesor en el día a día empresarial

Un asesor actúa como intermediario entre empresa y administración. Su función principal es garantizar que todo esté en regla y optimizado.

En el día a día esto se traduce en:

• Presentación de impuestos y obligaciones fiscales
• Control de plazos legales
• Gestión documental y archivo
• Resolución de incidencias con organismos públicos

Trámites más habituales: IVA, IAE, renta y obligaciones contables

Los trámites más frecuentes en empresas y autónomos incluyen:

• Declaraciones mensuales y trimestrales de IVA (modelo 303)
• Pagos fraccionados de IRPF
• Alta en el IAE
• Declaración de la renta
• Declaración Impuesto de sociedades
• Libros contables obligatorios
• Confección y presentación de Cuentas Anuales

El incumplimiento de plazos puede implicar recargos del 5% al 20%.

Documentación necesaria para gestionar empresas y autónomos

Trabajar con una gestoría requiere orden documental. Los documentos básicos incluyen:

• Facturas emitidas y recibidas
• Extractos bancarios
• Nóminas y Seguros Sociales>
• Escrituras de la sociedad

Digitalizar esta documentación reduce errores y mejora la eficiencia.

¿Por qué elegir A2Cases-Consultores como Asesoría Les Corts?

Factores clave: experiencia, especialización y atención personalizada

No todas las gestorías aportan el mismo valor. En A2Cases-Consultores encontrarás:

• Años de experiencia real en casos similares
• Especialización en áreas fiscal, contable, laboral, mercantil y civil
• Capacidad de respuesta ante urgencias
• Trato directo con el asesor

Un empresario no necesita solo un asesor, necesita experiencia estratégica.

Asesoramiento especializado en derecho mercantil, fiscal y laboral

• Consultoría estratégica para empresas y startups
  • No se trata solo de cumplir, sino de crecer. La consultoría estratégica ayuda a definir estructuras fiscales eficientes y modelos de negocio sostenibles.
• Planificación fiscal avanzada y optimización de impuestos
  • Una correcta planificación permite reducir impuestos sin riesgos. Ejemplo: diferir ingresos o ajustar gastos deducibles puede impactar directamente en el resultado anual.
• Asistencia en conflictos laborales y cumplimiento normativo
  • Desde despidos hasta inspecciones, contar con asesoramiento experto evita sanciones y litigios innecesarios.
• Soporte en procedimientos contenciosos y gestión empresarial
  • Cuando surgen conflictos con la administración, es clave tener respaldo legal especializado en contencioso-administrativo.
• Consultoría Mercantil, Constitución Sociedades Holding y Modificaciones estructurales en Sociedades Mercantiles.
  • Planificación Contable basada en el PGC vigente.
  • Es aconsejable aportar un capital mínimo de 3.000€, en dinero efectivo o en bienes muebles y/o inmuebles.
  • La correcta estimulación de los Estatutos Sociales, define y aclara la operativa de  la empresa

Constitución de Sociedades Holding y modificaciones estructurales en Sociedades Mercantiles.

A2Cases-Consultores está especializada en la Constitución de Sociedades Holding, las cuales pueden resultar muy beneficiosas para los Grupos de Sociedades sean grandes o pequeños. 

Así mismo, también es especialista en modificaciones restructurales en Sociedades Mercantiles (Fusiones, escisiones, operaciones de canje de valores y aportaciones no dinerarias, etc. etc., pudiendo acogerse al diferimiento fiscal, al objeto de diferir el pago de los impuestos que afectan a las susocichas modificaciones. 

Presencia local en Barcelona: atención cercana en Sants-Les Corts

Asesoría en Les Corts con atención personalizada

La cercanía permite resolver problemas en tiempo real. No todo se puede gestionar por email.

Conocimiento del entorno empresarial y normativo local

Trabajar en Barcelona implica conocer normativas específicas y dinámicas del mercado local.

Acceso rápido para trámites urgentes y consultas presenciales

Una incidencia fiscal o laboral no puede esperar días. La proximidad marca la diferencia.

Relación directa con organismos oficiales en Barcelona

La experiencia en gestión con administraciones locales agiliza procesos y evita bloqueos.

El proceso debe ser ágil. Una primera reunión permite analizar necesidades y definir estrategia. Contáctanos y te asesoraremos

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